Выдержка из отчета:
Введение
Организация кассовых операций является одной из важнейших задач при ведении учета поступления и выдачи наличных денежных средств. Кассовые операции — это финансовые процессы, связанные с движением наличных и безналичных денежных средств в организации. Они охватывают все действия, касающиеся прихода и расхода средств, включая расчёты с клиентами, поставщиками, а также внутренние переводы и выплаты сотрудникам. Поэтому ознакомление с порядком ведения кассовых операций является актуальной задачей входе подготовки студентов.
…………………………………
1 Обязанности кассира
Должностные обязанности. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. Получает по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.
Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам. Составляет кассовую отчетность.
Должен знать: нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций; формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; порядок оформления приходных и расходных документов; лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности; основы организации труда; правила эксплуатации вычислительной техники; основы законодательства о труде; правила внутреннего трудового распорядка; правила и нормы охраны труда.
Требования к квалификации. Начальное профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальная подготовка по установленной программе без предъявления требований к стажу работы [1].
…………………………………
2 Инвентаризация кассы
Инвентаризация кассы — это проверка фактического наличия денежных средств в кассе и сравнение результатов с данными бухгалтерского учёта. Цель — выявить расхождения между фактическим остатком средств и данными учёта, выяснить причину и определить лиц, ответственных за расхождения.
Инвентаризацию проводят, чтобы:
? правильно вести учёт кассовых операций;
? найти ошибки в работе с кассой или расчётах;
? обеспечить сохранность наличных, денежных и других документов в кассе.
Инвентаризация кассы может быть плановой и внеплановой:
Плановая — проводится с периодичностью, установленной в локальных актах компании (минимум раз в год, перед составлением бухгалтерской отчётности).
Внеплановая — носит внезапный характер, проводится по требованию руководства компании, бухгалтерии, контролирующих органов и других причин. Дату проведения внезапной ревизии обозначают вместе с основанием проверки в приказе на проведение инвентаризации [2].
Инвентаризацию проводит инвентаризационная комиссия, назначенная руководством. Обычно она действует на постоянной основе. Материально ответственное лицо (кассир, иное ответственное лицо по кассовым операциям) в состав комиссии не входит, но в обязательном порядке присутствует при инвентаризации.
Порядок проведения инвентаризации включает следующие этапы.
? Пересчёт наличности — поштучно пересчитывают все купюры и монеты в присутствии комиссии.
? Проверка денежных документов — комиссия сравнивает фактические показатели и учётные данные, сверяет реквизиты и стоимость документов с теми, что указаны в актах инвентаризации.
? Проверка бланков строгой отчётности — комиссия смотрит наличие по всем видам бланков, проверяя начальные и конечные номера [].
? …………………………………