Произведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ООО 'Константиновское АТП'

Произведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ООО 'Константиновское АТП'

С 08 по 13 декабря 2025 г. я проходил производственную практику (по профилю специальности) ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» в обществе с ограниченной ответственностью «Константиновское АТП».
Перечень вопросов, разработанных в процессе прохождения практики:
1. Ознакомление с организационно-правовой характеристикой организации (учреждения).
2. Рассмотрение перечня обязательств организации по налогам и сборам, страховым взносам.
3. Расчет сумм налогов и сборов, страховых взносов к уплате по итогам периода.
4. Формирование бухгалтерских проводок расчетов по налогам и сборам, страховым взносам.
5. Оформление платежных документов для перечисления сумм налогов, сборов и страховых взносов в бюджет.
6. Контроль прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям перечисления сумм налогов, сборов и страховых взносов в бюджет.
Организация зарегистрирована по адресу: 347250, Ростовская область, Константиновский р-н, г Константиновск, ул Платова, д. 66.
Организация зарегистрирована 28.10.2024 года. ООО «Константиновское АТП» образовано согласно Гражданскому кодексу РФ, Федеральному закону РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. и другим законодательствам РФ. Организация осуществляет свою деятельность на основании Устава и согласно действующему законодательству Российской Федерации.
Основным видом деятельности ООО «Константиновское АТП» являются регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении.
Также компания осуществляет дополнительные виды деятельности:
? техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
? деятельность сухопутного пассажирского транспорта: перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении;
? торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности и др.
Управление ООО «Константиновское АТП» производится согласно законодательству РФ и Уставу на основе сочетания прав и интересов сотрудников компании и ее учредителей.
Руководство ООО «Константиновское АТП» производится генеральным директором. Директор несет ответственность за деятельность объединения, а также заключает договоры, устанавливает связи с заказчиками, вносит предложения о распределении обязанностей между сотрудниками и осуществляет другие функции по должности.
На рисунке 1 отражена организационная структура ООО «Константиновское АТП».


Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Константиновское АТП»

Таким образом, организационная структура в компании является линейно-функциональной, в которой совет учредителей осуществляет руководство над всеми работниками торговой сети. Организационная структура базируется на исполнении принципа единоначалия, то есть в руках одного лица концентрируется управление всей совокупностью операций, а подчиненные выполняют распоряжение только одного руководителя.
Возглавляет бухгалтерский отдел главный бухгалтер, который непосредственно подчиняется директору и несёт ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учёта. Ответственность за финансово-хозяйственную деятельность возлагается на генерального директора предприятия.
Организационная структура бухгалтерии ООО «Константиновское АТП» отражена на рисунке 2.



Рисунок 2 – Организационная структура бухгалтерии ООО «Константиновское АТП»

Бухгалтерия в своей деятельности при расчете налогов и страховых взносов строго руководствуется Федеральным законом «О бухгалтерском учете», «Положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ», Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 29.09.2025), Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.12.2024), Федеральным законом «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 N 326-ФЗ (ред. от 28.11.2025).
На основании приказа об учетной политике бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Константиновское АТП» осуществляется с использованием компьютерной обработки данных бухгалтерского учета, с помощью программы 1С: Бухгалтерия, которая предусматривает большое количество регистров синтетического и аналитического учета.
С целью поддержания безопасности включен режим аутенфикации указанной программы, который дает возможность определить, кто именно из пользователей, перечисленных в списке пользователей системы, подключается к Программе в данный момент, и предотвратить несанкционированный доступ в Программу.
Помимо этого, принимая во внимание существенный объем необходимых знаний в разных отраслях законодательства и регулярные изменения законодательства, наиболее оптимальным информационным ресурсом для бухгалтерской службы выступают справочно-правовые системы.
Среди справочно-правовых систем самыми широко используемыми в ООО «Константиновское АТП» являются «Консультант плюс», «Гарант», «Кодекс».
В процессе практики мною была проанализирована учетная политика для целей налогообложения организации, а также рабочий план счетов в части учета расчетов по налогам, сборам и страховым взносам, по итогам которого мною выделены следующие особенности проведения рассматриваемых расчетов:
? организация использует общий режим налогообложения;
? штате числится 16 сотрудников;
? в собственности организации имеются транспортные средства;
? финансовый результат предприятия формируется из прибыли организации, оплаченных налогов на прибыль, НДФЛ, НДС, транспортного налога, страховых взносов.
В связи с этим организация является налогоплательщиком по налогам, сборам и страховым взносам, представленным в приложении 1 к отчету о практике.
Проведем расчет сумм данных налоговых и неналоговых платежей к уплате по итогам 2024 календарного года /3 квартала 2025 года.
1. При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Расчет НДС производится по следующей формуле:

НДС = НБ ? Нст / 100, (1)

где: НБ – налоговая база (то есть сумма без НДС);
Нст – ставка НДС: 20 %.
Так, ООО «Константиновское АТП» за октябрь 2025 года осуществило перевозоки 3000 пассажиров по цене 350 руб. за место. Ставка НДС – 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен.
1. Сначала определим стоимость перевозок без НДС (налоговую базу):
…………………………………

С 08 по 13 декабря 2025 г. я проходил производственную практику (по профилю специальности) ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» в обществе с ограниченной ответственностью «Константиновское АТП».
Перечень вопросов, разработанных в процессе прохождения практики:
1. Ознакомление с организационно-правовой характеристикой организации (учреждения).
2. Рассмотрение перечня обязательств организации по налогам и сборам, страховым взносам.
3. Расчет сумм налогов и сборов, страховых взносов к уплате по итогам периода.
4. Формирование бухгалтерских проводок расчетов по налогам и сборам, страховым взносам.
5. Оформление платежных документов для перечисления сумм налогов, сборов и страховых взносов в бюджет.
6. Контроль прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям перечисления сумм налогов, сборов и страховых взносов в бюджет.
Организация зарегистрирована по адресу: 347250, Ростовская область, Константиновский р-н, г Константиновск, ул Платова, д. 66.
Организация зарегистрирована 28.10.2024 года. ООО «Константиновское АТП» образовано согласно Гражданскому кодексу РФ, Федеральному закону РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. и другим законодательствам РФ. Организация осуществляет свою деятельность на основании Устава и согласно действующему законодательству Российской Федерации.
Основным видом деятельности ООО «Константиновское АТП» являются регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении.
Также компания осуществляет дополнительные виды деятельности:
? техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
? деятельность сухопутного пассажирского транспорта: перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении;
? торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности и др.
Управление ООО «Константиновское АТП» производится согласно законодательству РФ и Уставу на основе сочетания прав и интересов сотрудников компании и ее учредителей.
Руководство ООО «Константиновское АТП» производится генеральным директором. Директор несет ответственность за деятельность объединения, а также заключает договоры, устанавливает связи с заказчиками, вносит предложения о распределении обязанностей между сотрудниками и осуществляет другие функции по должности.
На рисунке 1 отражена организационная структура ООО «Константиновское АТП».


Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Константиновское АТП»

Таким образом, организационная структура в компании является линейно-функциональной, в которой совет учредителей осуществляет руководство над всеми работниками торговой сети. Организационная структура базируется на исполнении принципа единоначалия, то есть в руках одного лица концентрируется управление всей совокупностью операций, а подчиненные выполняют распоряжение только одного руководителя.
Возглавляет бухгалтерский отдел главный бухгалтер, который непосредственно подчиняется директору и несёт ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учёта. Ответственность за финансово-хозяйственную деятельность возлагается на генерального директора предприятия.
Организационная структура бухгалтерии ООО «Константиновское АТП» отражена на рисунке 2.



Рисунок 2 – Организационная структура бухгалтерии ООО «Константиновское АТП»

Бухгалтерия в своей деятельности при расчете налогов и страховых взносов строго руководствуется Федеральным законом «О бухгалтерском учете», «Положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ», Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 29.09.2025), Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.12.2024), Федеральным законом «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 N 326-ФЗ (ред. от 28.11.2025).
На основании приказа об учетной политике бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Константиновское АТП» осуществляется с использованием компьютерной обработки данных бухгалтерского учета, с помощью программы 1С: Бухгалтерия, которая предусматривает большое количество регистров синтетического и аналитического учета.
С целью поддержания безопасности включен режим аутенфикации указанной программы, который дает возможность определить, кто именно из пользователей, перечисленных в списке пользователей системы, подключается к Программе в данный момент, и предотвратить несанкционированный доступ в Программу.
Помимо этого, принимая во внимание существенный объем необходимых знаний в разных отраслях законодательства и регулярные изменения законодательства, наиболее оптимальным информационным ресурсом для бухгалтерской службы выступают справочно-правовые системы.
Среди справочно-правовых систем самыми широко используемыми в ООО «Константиновское АТП» являются «Консультант плюс», «Гарант», «Кодекс».
В процессе практики мною была проанализирована учетная политика для целей налогообложения организации, а также рабочий план счетов в части учета расчетов по налогам, сборам и страховым взносам, по итогам которого мною выделены следующие особенности проведения рассматриваемых расчетов:
? организация использует общий режим налогообложения;
? штате числится 16 сотрудников;
? в собственности организации имеются транспортные средства;
? финансовый результат предприятия формируется из прибыли организации, оплаченных налогов на прибыль, НДФЛ, НДС, транспортного налога, страховых взносов.
В связи с этим организация является налогоплательщиком по налогам, сборам и страховым взносам, представленным в приложении 1 к отчету о практике.
Проведем расчет сумм данных налоговых и неналоговых платежей к уплате по итогам 2024 календарного года /3 квартала 2025 года.
1. При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Расчет НДС производится по следующей формуле:

НДС = НБ ? Нст / 100, (1)

где: НБ – налоговая база (то есть сумма без НДС);
Нст – ставка НДС: 20 %.
Так, ООО «Константиновское АТП» за октябрь 2025 года осуществило перевозоки 3000 пассажиров по цене 350 руб. за место. Ставка НДС – 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен.
1. Сначала определим стоимость перевозок без НДС (налоговую базу):
…………………………………